中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）

                Z H O N G X I N G H U A    C E R T I F I E D   P U B L I C   A C C O U N T A N T S   L L P

                地址（location）：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层

(资料图片)

                电话（tel）：010-51423818                 传真（fax）：010-51423816

     关于对顺利办信息服务股份有限公司第九届董事会2022年第六次临

           时会议审议的债务重组事项之回复意见

     顺利办信息服务股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年12月22日召开第九届董事

    会2022年第六次临时会议，本次会议审议通过了《关于拟与终端资产合伙人签署债务重组等

    协议的议案》，该事项需按照《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定进行披露，同时

    需年审会计师就董事会审议的债务重组事项相关问题出具核查意见，具体如下：

    理过程、账面价值和依据，以及相关会计处理的合规性。

序   快马财税债权     标的债权                                                          在债务重组前账务处理过程、账面价值

                             形成时间                    形成原因

号      人      （单位：元）                                                              和依据及合规性

                                          快马财税收购债权人持有北京易桥

                                          恒通财税服务有限公司 60%股权后，

    华人世界贸易                                                                   仍按照未付股权转让款余额

                                          后续双方合同履行中产生争议，我方

                                          起诉但被驳回，判令按原合同执行，

    司                                                                        款科目。

                                          目前未支付款项合计 8,375,985.73

                                          元。

                                                                             快马财税依据双方签署的股权转让协

                                                                             议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情

                                          快马财税收购债权人持有易火企业

                                                                             况，应付股权转让款金额合计

    上海玄台企业                                服务（上海）有限公司 60%股权；该

    发展有限公司                                项收购形成的股权转让款仍有

                                                                             款科目, 已支付股权转让款

                                                                             元未支付。

                                          快马财税收购债权人持有的终端资

                                          产威海易办企业代理有限公司 60%股                 依据签署的补偿协议中列示的款项金

    山东云顺新能                                权后，双方又签署了解除协议、终止                   额 382,948.73 元计入营业外支出及

    源有限公司                                 收购事项；依据解除协议，截至 2022                其他应付款科目，剩余 382,948.73 元

                                          年 6 月 30 日快马财税应向债权人支               未支付。

                                          付的补偿款仍有 382,948.73 元未付。

                                          快马财税收购债权人持有的终端资

                                          产 9%股权后，双方又签署了解除协                  依据签署的补偿协议中列示的款项金

    霍尔果斯新汉

                                          议、终止收购事项；依据解除协议，                   额 823,971.91 元计入营业外支出及其

                                          截至 2022 年 6 月 30 日快马财税应向           他应付款科目，剩余 823,971.91 元未

    公司（已注销）

                                          债权人支付的补偿款仍有                        支付。

                                          快马财税收购债权人持有的终端资

                                          产江门市神州易桥企业管理有限公

                                                                             依据法院判决按照未付补偿款金额，及

    江门市尚友财                                司 60%股权后，双方又签署了解除协

                                                                             以贷款市场报价利率计算相应的利息

                                                                             共计 898,042.76 元，相应计入营业外

    司                                     求我方按解除协议支付补偿款及其

                                                                             支出及其他应付款科目。

                                          利息，根据法院判决目前未支付款项

                                          合计 898,042.76 元。

                                        快马财税收购债权人持有神州易桥           依据法院判决按照未付股权转让款余

                                        顺利办（武汉）企业事务代理服务有          额，及以贷款市场报价利率计算相应的

    武汉汇诚财务                              限公司 60%股权后，后续双方合同履        违约金和应支付的超额利润对价及其

    咨询有限公司                              行中产生争议，我方起诉但被驳回，          利息共计 6,717,513.75 元相应计入其

                                        判令按原合同执行，目前未支付款项          他非流动资产、营业外支出及其他应付

                                        合计 6,717,513.75 元。        款科目。

                                        快马财税收购债权人持有北京易桥

    北京一九九九                              会计服务有限公司 70%股权后，后续        仍按照未付股权转让款余额

    有限公司                                但被驳回，判令按原合同执行，目前          款科目。

                                        未支付款项合计 5,119,926.91 元。

序   快马咨询债权     标的债权                                               在债务重组前账务处理过程、账面价值

                              形成时间              形成原因

号      人      （单位：元）                                                   和依据及合规性

                                                                  快马咨询依据双方签署的股权转让协

                                                                  议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情

    合肥霍尔果斯                              快马咨询收购债权人持有的终端资           况，应付股权转让款金额合计

    公司（已注销）                             让款仍有 641,960.00 元未支付。     款科目, 已支付股权转让款

                                                                  未支付。

                                                                  快马财税依据双方签署的股权转让协

    广西玉林市瑞                                                        议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情

                                        快马咨询收购债权人持有玉林市易

    智财务会计有                                                        况，应付股权转让款金额合计

                                        桥瑞智会计服务有限公司 60%股权；

                                        该项收购形成的股权转让款仍有

    西农财农业有                                                        款科目, 已支付股权转让款

    限公司                                                           16,360,000.00 元，剩余 20,289,876.74

                                                                  元未支付。

                                                                  快马财税依据双方签署的股权转让协

    广西贵港市瑞                                                        议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情

                                        快马咨询收购债权人持有玉林市易

    智财务会计有                                                        况，应付股权转让款金额合计

                                        桥瑞智会计服务有限公司 60%股权；

                                        该项收购形成的股权转让款仍有

    西农财农业有                                                        科目, 已支付股权转让款

    限公司                                                           5,112,500.00 元，剩余 6,274,686.50

                                                                  元未支付。

                                                                  快马咨询依据双方签署的股权转让协

                                                                  议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情

    郑州市智谷源                              快马咨询收购债权人持有的终端资

                                                                  况，应付股权转让款金额合计

    司                                   让款仍有 387,810.27 元未支付。

                                                                  科目, 已支付股权转让款 893,000.00

                                                                  元，剩余 387,810.27 元未支付。

        会计师回复：

        （1）我们执行的核查程序

        ①检查快马财税、快马咨询上述债务形成的股权转让协议；

        ②检查快马财税、快马咨询上述债务后续偿还的银行支付凭证；

        ③检查法院判决等支持性文件；

        ④复核快马财税、快马咨询上述后续计量等方面涉及的会计处理是否合规。

        （2）我们的意见

        通过执行上述核查程序，我们认为：快马财税、快马咨询上述债务在初始计量、后

     续计量符合会计准则的规定。

    万元借款。公司核实上述关联方借款是否已实际到账，具体后续付款安排，是否对公司的日

常经营造成重大影响。

    会计师回复：

    （1）我们执行的核查程序

    ①检查关联方借款协议及相关审批文件；

    ②检查银行日记账及银行流水对账单，复核其入账情况；

    ③检查总裁办关于《人民币借款合同》相关事项的同意函的批复、关联方的同意函。

    （2）我们的意见

    通过执行上述核查程序，我们认为：

    ①关联方借款协议已经董事会、股东会决议通过；

    ②截止2022年12月23日，上诉关联方借款累计到账金额为4,035.00万元；

    ③结合关联方借款协议中的资金用途，5,000 万元借款都可偿还和解债务。截止 2022

年 12 月 23 日，顺利办分四批债务重组和解后应清偿的债务金额为 5,815.42 万元。公司还需

另行筹措资金清偿和解后的债务金额，届时公司将面临较大的流动性压力，存在对公司的日

常经营造成重大影响的风险。

    顺利办公司未提供后续日常经营活动资金收支预算，该项借款后续付款安排是否能

  满足日常经营活动的需求，我们无法判断其影响。

  时点、公司债务现时义务解除的具体时点，明确说明与债权人签署的上述债务重组协议

  是否不可变更、不可撤销，说明债务重组的具体会计处理过程；同时结合有关协议承诺，

  分析说明公司后续是否仍存在现金补足风险，相关债务重组收益确认金额及时点是否审

  慎合规。

     会计师回复：

     （1）我们执行的主要核查程序

    ①获取与债权人签署的《债务和解协议》，核查相关协议条款；

    ②获取并核查相关审议审批程序文件以及董事会决议；

    ③检查关联方借款协议及相关审批文件。

    ④检查总裁办关于《人民币借款合同》相关事项的同意函的批复、关联方的同意函。

     （2）我们的意见

    通过执行上述核查程序，我们认为：

    ①结合债务和解协议中具体偿债款项付款安排，公司满足金融负债终止确认条件的

  具体时点为公司债务现时义务解除的具体时点。

    ②顺利办、快马财税/快马咨询与债权人签署的债务重组协议不存在合同事先约定的

  可变更、可撤销的情形，亦不存在法定的可变更、可撤销的情形。合同生效后，未经合

同签署方一致同意，任何一方不得单方变更或撤销合同；

 ③结合债务和解协议中具体偿债款项付款安排，截止2022年12月31日，公司如果向

相关债权人未支付完全部款项则不能确认债务重组收益。

 ④依据关联方借款合同及同意函借款方同意5000万借款可用来偿还债权人债务。

               中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

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